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El IRS usa “activos digitales” en lugar de “moneda virtual” en los formularios 1040 de 2022


El IRS envió un recordatorio el día 2 de la temporada de presentación de impuestos de 2023 de que todos los ingresos relacionados con los activos digitales deben declararse cuando los contribuyentes presenten sus declaraciones de impuestos federales de 2022.

Un cambio notable en los Formularios 1040 de este año es que el IRS reemplazó el término “moneda virtual” por “activos digitales”, un término que abarca más que solo criptomonedas, sino también monedas estables y tokens no perecederos.

“Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro mayor distribuido asegurado con criptografía”, dijo el IRS el 24 de enero.

Todos los contribuyentes deben responder una pregunta relacionada con los activos digitales en sus declaraciones de impuestos de 2022. El IRS dijo que cualquier persona que presente el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR debe marcar una casilla y la respuesta es “sí” o “No”. ” a la cuestión de los activos digitales.

La pregunta es: en algún momento durante 2022, usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vender, intercambiar, regalar o disponer de otro modo de un Activo digital (o un interés financiero en un Activo digital)?

Como puede ver, el término utilizado y la redacción de la pregunta en el Formulario 2022 1040 (arriba) es diferente del Formulario 1040 de 2021 (abajo).

Los contribuyentes deberán marcar la casilla “Sí” si:

  • activos digitales recibidos como pago por bienes o servicios prestados;
  • Activos digitales transferidos de forma gratuita (sin recibir nada a cambio) como regalo de buena fe;
  • recibió activos digitales como resultado de una recompensa o premio;
  • recibir nuevos activos digitales resultantes de actividades mineras, ejecuciones hipotecarias y similares;
  • recibió activos digitales generados por una bifurcación dura (una bifurcación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una criptomoneda en dos);
  • disponer de activos digitales a cambio de bienes o servicios;
  • disponer de un Activo Digital a cambio de otro Activo Digital;
  • venta de un activo digital; o
  • Aparte de eso, deshacerse de cualquier otro interés financiero en un activo digital.

Además de marcar la casilla “sí”, los contribuyentes deberán informar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales, por lo que es posible que también deban enviar otros formularios de impuestos. Por ejemplo, un inversionista que posee un activo digital como activo de capital y lo vendió, intercambió o transfirió durante 2022 necesitaría usar el Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capitalpara determinar su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego reportarlo en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capitalY o Formulario 709, Declaración de impuestos de obsequios de EE. UU. (y generación de saltos)en el caso de un regalo.

Si a un empleado se le paga con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salarios, según el IRS. Asimismo, si trabaja como contratista independiente y se le paga con activos digitales, debe reportar esos ingresos en el Anejo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida del negocio (propiedad única). El IRS dijo que el Anexo C también lo utiliza cualquier persona que vendió, intercambió o transfirió activos digitales a clientes en relación con un comercio o negocio.

Sin embargo, el IRS señala que los contribuyentes que solo posean activos digitales durante 2022 pueden marcar la casilla “no” siempre que no hayan participado en ninguna transacción que involucre activos digitales durante el año. También pueden marcar la casilla No si sus actividades se limitan a una o más de las siguientes:

  • tener activos digitales en una billetera o cuenta;
  • transferir Activos digitales desde una billetera o cuenta que posea o controle a otra billetera o cuenta que posea o controle; o
  • Comprar activos digitales con moneda estadounidense u otra moneda real, incluso a través de plataformas en línea como PayPal y Venmo.

Para obtener más información, consulte la página 15 de Instrucciones para el año fiscal 2022 1040 (y 1040-SR) y el recursos digitales Página en IRS.gov.



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